1.个人养老金是什么——采取个人账户制，有税收优惠简单说，个人养老金就是存一笔钱，作为基本养老保险的补充，到退休的时候又多了一个养老金来源。国办印发《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》）明确，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积...
1.个人养老金是什么——采取个人账户制，有税收优惠
简单说，个人养老金就是存一笔钱，作为基本养老保险的补充，到退休的时候又多了一个养老金来源。
国办印发《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》）明确，个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过个人养老金信息管理服务平台，建立个人养老金账户。
参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购买金融产品。个人养老金资金账户实行封闭运行，其权益归参加人所有，除另有规定外不得提前支取。
我国已初步建立起包括基本养老保险、企业及职业年金、个人商业养老保险的“三支柱”养老保险体系。但第三支柱发展程度较低，使得居民缺乏获得稳定和充足收益的养老金投资渠道。个人养老金制度“出炉”，将推动第三制度规范发展，壮大养老金规模。
2.个人养老金怎么缴——自愿参加，年缴纳上限12000元
根据《意见》，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。截至2021年末，全国基本养老保险参保人数已达10.3亿人。
《意见》规定，每年缴纳个人养老金的上限为12000元，人社部、财政部根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费上限。
专家表示，限制缴纳金额主要是为了避免高收入群体通过这一渠道避税，从而进一步拉大收入差距。美国的个人退休账户制度也设置了年缴纳金额的上限。
按照《意见》，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。
参与个人养老金运行的金融机构和金融产品由相关金融监管部门确定，并通过信息平台和金融行业平台向社会发布。
具体的次数、金额由参加人自主决定。可以分成每个月1000元，也可以一次12000元，完全由参加人自主决定。
3.个人养老金如何领——可按月、分次或一次性领取
根据意见，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，经信息平台核验领取条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。
领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社保卡银行账户。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
4.个人养老金的税收优惠政策
11月4日，财政部和税务总局公开了《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（下称《公告》)，养老金在缴费环节是按照限额1.2万进行抵扣税款的，而在领取环节则是单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
目前个税工薪、劳务报酬等综合所得适用3%~45%超额累进税率，经营所得适用5%~35%超额累进税率，收入越高适用税率越高。假设小王适用20%税率，那么他收入中的1.2万元就要交2400元个税。但如果他决定将这1.2万元拿去购买个人养老金产品，按照上述《公告》，这1.2万元暂时（到领取养老金之前）就不用交个税，这就相当于他当前省了2400元个税。
《公告》明确了上述缴费具体如何在税前扣除。
《公告》称，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。而选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。
而取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。
简言之，如果上述小王今年工资薪金交了个税，今年就可以拿上述1.2万元去抵税，如果小王没有工资薪金而是劳务报酬等收入，则需要等到明年3月份后汇算清缴上一年收入时，才可以去抵税。
当然，上述优惠政策只限于综合所得、经营所得缴纳个税的人群。为了减轻老百姓个税负担，2019年个税改革采取提高起征点、增加专项附加扣除、降低中低收入者税率等一揽子减税举措，使得缴纳个税人群大幅减少，当年1.15亿人无需缴纳个税，真正缴纳个税人数大幅下降，预计低于1亿人。
附：首批开办个人养老金业务的机构名单
商业银行：工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行、恒丰银行、北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行、南京银行
理财公司：工银理财、农银理财、中银理财、建信理财、交银理财、中邮理财、贝莱德建信理财、光大理财、招银理财、兴银理财、信银理财
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